CARACTERÍSTICAS DEL IMPUESTO PREDIAL
  1. HECHO IMPONIBLE
  2. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO PREDIAL
  3. BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO PREDIAL
  4. TASAS O ALÍCUOTAS DEL IMPUESTO PREDIAL
  5. TRAMO DE AUTOVALUO ALICUOTA
  6. INAFECTACIONES AL IMPUESTO PREDIAL
  7. DEDUCCIONES DEL IMPUESTO PREDIAL:

HECHO IMPONIBLE

De acuerdo con el artículo 8° del TUO de la Ley de Tributación Municipal, el impuesto predial grava el valor de los predios urbanos y rústicos. Se considera predios a los terrenos, incluyendo los ganados al mar, los ríos y otros espejos de agua, y a las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que son parte de los terrenos y que no pueden ser separados sin alterar, deteriorar o destruir la edificación..

SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO PREDIAL

Las personas naturales o jurídicas que sean propietarias de los predios. En los casos en que la existencia del propietario no pueda ser determinada son sujetos obligados al pago del impuesto los poseedores o tenedores a cualquier título, pero en calidad de responsables.

BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO PREDIAL

La base imponible del impuesto predial, conforme al artículo 11. ° del TUO de la Ley de Tributación Municipal, se encuentra constituida por el valor total de los predios del contribuyente ubicados en cada jurisdicción distrital. Esto quiere decir que cuando un contribuyente debe pagar el tributo por varios predios, no se realiza una determinación individual por cada uno, sino que se toma en conjunto el valor de todos, y solo sobre la suma total obtenida se efectúa la liquidación del monto que ha de pagar. Sólo procede efectuar determinaciones individuales si cada uno de los predios se encuentra ubicado en distintas circunscripciones distritales.

TASAS O ALÍCUOTAS DEL IMPUESTO PREDIAL

En lo que respecta a las tasas o alícuotas del impuesto predial, la legislación peruana ha optado por establecer una escala acumulativa y progresiva; es decir, por cada tramo de la base imponible se aplica una determinada tasa, que se va elevando conforme mayor sea el valor del tramo. Esta forma de determinación del monto del tributo indica que se busca gravar más a aquellos contribuyentes cuyos predios tengan mayor valor, pues ese mayor valor sería un indicador de una mayor capacidad contributiva. Conforme a lo señalado, las tasas del impuesto predial son las siguientes

TRAMO DE AUTOVALUO ALICUOTA

  • HASTA S/. 15 UIT 0.20%
  • MAS DE 15 UIT HASTA 60 UIT 0.60%
  • MAS DE 60 UIT 1.0%

  • INAFECTACIONES AL IMPUESTO PREDIAL

    En términos sencillos, estar inafecto al impuesto predial implica no estar obligado a pagarlo. Con la inafectación, la norma libera de la obligación de pago del impuesto predial a determinados propietarios de predios. Estas inafectaciones al impuesto predial están contempladas en el artículo 17. ° Del TUO de la Ley de Tributación Municipal.

    • El Gobierno Central, las Regiones y las Municipalidades
    • Los Gobiernos extranjeros, en condición de reciprocidad, siempre que el predio se destine a residencia de sus representantes diplomáticos o al funcionamiento de oficinas dependientes de sus embajadas, legaciones o consulados, así como los predios de propiedad de los organismos internacionales reconocidos por el Gobierno Peruano que les sirvan de sede.
    • Las sociedades de beneficencia, siempre que se destinen a sus fines específicos y no se efectúe actividad comercial en ellos.
    • Las entidades religiosas, siempre que se destinen a templos, conventos, monasterios y museos.
    • Las entidades públicas destinadas a prestar servicios médicos asistenciales.
    • El Cuerpo General de Bomberos, siempre que el predio se destine a sus fines específicos.
    • Las Comunidades Campesinas y Nativas de la sierra y selva, con excepción de las extensiones cedidas a terceros para su explotación económica.
    • Las universidades y centros educativos, debidamente reconocidos, respecto de sus predios destinados a sus finalidades educativas y culturales, conforme a la Constitución.
    • Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y de fauna silvestre y en las plantaciones forestales.
    • Los predios cuya titularidad correspondan a organizaciones políticas como: partidos, movimientos o alianzas políticas, reconocidos por el órgano electoral correspondiente.
    • Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de personas con discapacidad reconocidas por el CONADIS.
    • Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales, debidamente reconocidas por el Ministerio de Trabajo y Promoción Social, siempre y cuando los predios se destinen a los fines específicos de la organización.
    • Los clubes departamentales, provinciales y distritales, constituidos conforme a Ley, así como la asociación que los representa, siempre que el predio se destine a sus fines institucionales específicos.

    Asimismo, se encuentran inafectos al impuesto los predios que hayan sido declarados monumentos integrantes del patrimonio cultural de la Nación por el Instituto Nacional de Cultura, siempre que sean dedicados a casa habitación o sean dedicados a sedes de instituciones sin fines de lucro, debidamente inscritas o sean declarados inhabitables por la Municipalidad respectiva. En los casos señalados en los incisos c), d), e), f) y h), el uso parcial o total del inmueble con fines lucrativos, que produzcan rentas o no relacionados a los fines propios de las instituciones beneficiadas, significará la pérdida de la inafectación.

    DEDUCCIONES DEL IMPUESTO PREDIAL

    1. DEDUCCIÓN APLICABLE A LOS PREDIOS RÚSTICOS: El TUO de la Ley de Tributación Municipal establece que en los casos de los predios rústicos destinados a la actividad agraria, se debe deducir el 50% de su base imponible, siempre que no se encuentren comprendidos en los planos básicos arancelarios de áreas urbanas. Para aplicar esta deducción, previamente se debe determinar el valor de la base imponible; una vez obtenido éste, se debe tomar sólo el 50% de este valor para aplicar las alícuotas correspondientes del impuesto predial.
    2. DEDUCCIÓN APLICABLE A LOS PREDIOS URBANOS: En este caso, el TUO de la Ley de Tributación Municipal establece que tratándose de los predios urbanos donde se encuentran instalados sistemas de ayuda de aeronavegación, se debe deducir el 50% de su base imponible. Los alcances de esta deducción también son limitados: sólo se aplica a predios urbanos, siempre que en ellos se encuentren instalados sistemas de ayuda a la aeronavegación, y siempre y cuando se dediquen exclusivamente a este fin. Primero se determina el valor total de la base imponible, luego se toma en cuenta sólo el 50% de esa base imponible, y a partir de ahí se aplican las alícuotas correspondientes del impuesto predial.
    3. DEDUCCIÓN APLICABLE A LOS PENSIONISTAS Y ADULTO MAYOR NO PENSIONISTA: La deducción aplicable a los pensionistas para el caso del impuesto predial tiene características distintas a las anteriores. Primero: no se encuentra relacionada con el predio, sino con el tipo de contribuyente: que sea pensionista. Segundo: la deducción no se establece en función de un porcentaje de la base imponible, sino que es un monto fijo para todos los casos, ascendente a cincuenta (50) UIT. Para poder aplicar esta deducción se exigen los siguientes requisitos:

    4. a)Que el pensionista y adulto mayor no pensionista sea propietario de un solo predio, que puede estar inscrito a su nombre o de la sociedad conyugal.

      b)Que el predio del pensionista y Adulto mayor no pensionista esté destinado al uso de vivienda, aunque se permite el uso parcial para fines productivos, comerciales o profesionales, siempre que estas actividades cuenten con aprobación de la Municipalidad competente.

      c)Que el ingreso bruto del pensionista y adulto mayor no pensionista no exceda de una UIT mensual.

    LO QUE EL CONTRIBUYENTE DEBE SABER SOBRE EL IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS__Iconopdf15x18
    FORMAS Y LUGARES DE PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL
    • Pago en efectivo a través de Caja de la Municipalidad:
    • Portar la carpeta de liquidación de Tributos o su estado de cuenta o indicar el monto a cancelar y el nombre o código de contribuyente.

    • Plazo de Presentación de la Declaración Jurada por Concepto de Impuesto Predial : Fecha: 31 de Marzo de 2017

    • CRONOGRAMA DE PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL 2017:
    • Primera Cuota: 31 de Marzo
    • Segunda Cuota: 31 de Mayo
    • Tercera Cuota: 31 de Agosto
    • Cuarta Cuota: 30 de Noviembre

  • LUGAR Y HORARIO DE PAGO:
  • Municipalidad Distrital de Yanacancha Av. Las Americas S/N - San Juan Pampa
    Sub Gerencia de Administración Tributaria de Lunes a Viernes.
    En Horarios de 08:00am - 12:30pm y 02:00pm - 05:30pm


    Nota: El impuesto puede ser pagado en una única cuota y/o fraccionar en cuatro cuotas dentro del ejercicio.

    FORMATOS E INSTRUCCIONES
    • HOJA DE RESUMEN – HR Iconopdf15x18
    • GUIA DE LLENADO HOJA DE RESUMEN – HR. Iconopdf15x18
    • PREDIO URBANO – PU Iconopdf15x18
    • GUIA DE LLENADO PREDIO URBANO – PU. Iconopdf15x18
    • PREDIO RURAL – PR Iconopdf15x18
    • GUIA DE LLENADO PREDIO RURAL – PR. Iconopdf15x18
    • HOJA DE ACTUALIZACION PREDIAL – HAP Iconopdf15x18
    • GUIA DE LLENADO HOJA DE ACTUALIZACION PREDIAL – HAP. Iconopdf15x18
    • HOJA DE LIQUIDACION PREDIAL – HLP Iconopdf15x18
    • GUIA DE LLENADO HOJA DE LIQUIDACION PREDIAL – HLP. Iconopdf15x18
    LEGISLACION Y NORMAS
    Código Tributario

    • Código Tributario actualizado al ejercicio 2013. Iconopdf15x18

    Ley de Tributación Municipal

    • D.S. N° 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. Iconopdf15x18

    Ordenanza Municipal 02-2017
    • DERECHO DE EMISIÓN MECANIZADA DE ACTUALIZACIÓN DE VALORES, DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL Y DISTRIBUCIÓN A DOMICILIO, ESTABLECE EL PAGO MÍNIMO DEL IMPUESTO PREDIAL 2017, EL CRONOGRAMA DE PAGO PARA EL IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS MUNICIPALES PARA EL AÑO 2017 Iconopdf15x18

    Ordenanza Municipal 08-2016
    • ORDENANZA MUNICIPAL SOBRE EL DERECHO DE EMISIÓN MECANIZADA DEL IMPUESTO PREDIAL. FIJAR EL MONTO MINIMO DEL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL EL CRONOGRAMA DE PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS MUNICIPALES PARA EL EJERCICIO FISCAL 2016. Iconopdf15x18

    TABLAS DE DEPRECIACION POR ANTIGUEDAD Y ESTADO DE CONSERVACION
    • DESCARGAR AQUI Iconopdf15x18

    CUADRO DE VALORES UNITARIOS OFICIALES DE EDIFICACION PARA LA SIERRA
    • DESCARGAR AQUI Iconopdf15x18

    PLANO ARANCELARIO VIGENTE
    • DESCARGAR AQUI Iconopdf15x18
    PREGUNTAS FRECUENTES

    Pedrito acaba de comprar una casa en el distrito de Yanacancha. ¿Qué debe hacer él para empezar a pagar sus impuestos?

    Lo primero que tiene que hacer Pedrito es acercarse al Servicio de Administración Tributaria de la Municipalidad Distrital de Yanacancha y presesentar su Declaración Jurada de Autoavalúo.

    Los requisitos que debe llevar Pedrito para la inscripción de su predio (casa) son:

    1. Copia de DNI de los propietarios
    2. Copia documento que acredite la propiedad del bien (titulo, minuta, herencia u otro).
    3. Copia del recibo de agua o luz de la propiedad que va a registrar.
    4. Croquis simple del domicilio
    5. Copia del plano (solo si tienen)

    NOTA: Si Pedrito es representante tendrá que traer una Carta Poder Legalizada notarialmente y copia de su D.N.I.

    ¿Desde cuándo Pedrito debe pagar su impuesto predial?

    Si Pedrito adquirió un predio en cualquier mes de este año tiene como plazo máximo hasta el último día hábil del mes de febrero del año siguiente para realizar su Declaración Jurada y realizar el pago de su Impuesto Predial respectivamente.

    Pedrito acaba de construir nuevos cuartos en su casa ¿Debe declarar dicho cambio?

    Si, Pedrito está obligado a declarar si es que hace algún tipo de modificación en su predio bajo las siguientes condiciones:

    1. Si Pedrito realizó modificaciones a su predio en un monto que superó las 5 UIT tiene como máximo plazo para declarar hasta el último día hábil del mes siguiente de terminadas las obras.
    2. En el caso contrario, si las modificaciones que realizó Pedrito no superaron las 5 UIT tiene como máximo plazo para declarar hasta el último día hábil del mes de febrero del año siguiente.

     

    Si Pedrito vendió su casa a Ana en el mes de octubre ¿Pedrito aún debe pagar el impuesto predial de los meses que resta?

    Sí, Pedrito es responsable de pagar el impuesto generado para este año, Ana es responsable de pagar el Impuesto Predial a partir del año siguiente.

    ¿Qué debe hacer Pedrito para no pagar el Impuesto Tributario si vendió su casa a Ana?

    Lo primero que debería hacer Pedrito, al hacer una transferencia de predio, es descargarlo hasta el último día hábil del mes siguiente a la transferencia.

    CONSULTAS

    Consultas en la Municipalidad Distrital de Yanacancha Av. Las Americas S/N - San Juan Pampa
    Sub Gerencia de Administración Tributaria de Lunes a Viernes.
    En Horarios de 08:00am - 12:30pm y 02:00pm - 05:30pm

    INFORMACIÓN
    1. ¿Qué es el Impuesto Predial y quién lo cobra?
    2. ¿Quiénes están obligados al pago del impuesto predial?
    3. ¿A partir de cuándo se debe pagar el impuesto predial?
    4. ¿Cómo se calcula la base imponible del impuesto predial?
    5. ¿Cuáles son las formas de pago del Impuesto Predial?
    6. ¿Cómo se debe declarar el Impuesto Predial?
    7. ¿Quiénes están Inafectos al Pago de Impuesto?
    8. ¿Qué beneficios existen en el Impuesto Predial?

    ¿Qué es el Impuesto Predial y quién lo cobra?

    El Impuesto Predial es de periodicidad anual y grava el valor de los predios urbanos y rústicos.

    Para efectos del Impuesto se considera predios a los terrenos, incluyendo los terrenos ganados al mar, a los ríos y a otros espejos de agua, así como las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que constituyan partes integrantes de dichos predios, que no pudieran ser separadas sin alterar, deteriorar o destruir la edificación.

    La recaudación, administración y fiscalización del impuesto corresponde a la Municipalidad Distrital donde se encuentre ubicado el predio. La Municipalidad Distrital de Yanacancha, a través de la Sub Gerencia de Administración Tributaria, es la encargada de la administración, cobro y fiscalización del Impuesto Predial de los predios ubicados en su jurisdicción.

    ¿Quiénes están obligados al pago del impuesto predial?

    Son sujetos pasivos en calidad de contribuyentes, las personas naturales o jurídicas propietarias de los predios, cualquiera sea su naturaleza.

    Excepcionalmente, se considerará como sujetos pasivos del impuesto a los titulares de concesiones otorgadas al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango de Ley que regulan la entrega en concesión al sector privado de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, respecto de los predios que se les hubiesen entregado en concesión, durante el tiempo de vigencia del contrato.

    Los predios sujetos a condominio se consideran como pertenecientes a un solo dueño, salvo que se comunique a la respectiva Municipalidad el nombre de los condóminos y la participación que a cada uno corresponda. Los condóminos son responsables solidarios del pago del impuesto que recaiga sobre el predio, pudiendo exigirse a cualquiera de ellos el pago total.

    Cuando la existencia del propietario no pudiera ser determinada, son sujetos obligados al pago del impuesto, en calidad de responsables, los poseedores o tenedores, a cualquier título, de los predios afectos, sin perjuicio de su derecho a reclamar el pago a los respectivos contribuyentes.

    ¿A partir de cuándo se debe pagar el impuesto predial?

    A partir del 1 de enero del año a que corresponde la obligación tributaria. Cuando se efectúe cualquier transferencia, el adquirente asumirá la condición de contribuyente a partir del 1 de enero del año siguiente de producido el hecho.

    ¿Cómo se calcula la base imponible del impuesto predial?

    La base imponible para la determinación del impuesto está constituida por el valor total de los predios del contribuyente ubicados en cada jurisdicción distrital. A efectos de determinar el valor total de los predios, se aplicará los valores arancelarios de terrenos y valores unitarios oficiales de edificación vigentes al 31 de octubre del año anterior y las tablas de depreciación por antigüedad y estado de conservación, que formula el Consejo Nacional de Tasaciones – CONATA y aprueba anualmente el Ministro de Vivienda, Construcción y Saneamiento mediante Resolución Ministerial.

    Las instalaciones fijas y permanentes serán valorizadas por el contribuyente de acuerdo a la metodología aprobada en el Reglamento Nacional de Tasaciones y de acuerdo a lo que establezca el reglamento, y considerando una depreciación de acuerdo a su antigüedad y estado de conservación. Dicha valorización está sujeta a fiscalización posterior por parte de la Municipalidad respectiva.

    En el caso de terrenos que no hayan sido considerados en los planos básicos arancelarios oficiales, el valor de los mismos será estimado por la Municipalidad Distrital respectiva o, en defecto de ella, por el contribuyente, tomando en cuenta el valor arancelario más próximo a un terreno de iguales características.

    ¿Cuáles son las formas de pago del Impuesto Predial?

    El impuesto podrá cancelarse de acuerdo a las siguientes alternativas:

    • Al contado, hasta el último día hábil del mes de febrero de cada año.
    • En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas trimestrales. En este caso, la primera cuota será equivalente a un cuarto del impuesto total resultante y deberá pagarse hasta el último día hábil del mes de febrero. Las cuotas restantes serán pagadas hasta el último día hábil de los meses de mayo, agosto y noviembre, debiendo ser reajustadas de acuerdo a la variación acumulada del Índice de Precios al Por Mayor (IPM) que publica el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), por el período comprendido desde el mes de vencimiento de pago de la primera cuota y el mes precedente al pago.

    ¿Cómo se debe declarar el Impuesto Predial?

    Los contribuyentes están obligados a presentar declaración jurada:

    • Anualmente, el último día hábil del mes de febrero, salvo que el Municipio establezca una prórroga.
    • Cuando se efectúa cualquier transferencia de dominio de un predio o se transfieran a un concesionario la posesión de los predios integrantes de una concesión efectuada al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango de Ley que regulan la entrega en concesión al sector privado de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, o cuando la posesión de éstos revierta al Estado, así como cuando el predio sufra modificaciones en sus características que sobrepasen al valor de cinco (5) UIT. En estos casos, la declaración jurada debe presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente de producidos los hechos.
    • Cuando así lo determine la administración tributaria para la generalidad de contribuyentes y dentro del plazo que determine para tal fin.

    La actualización de los valores de predios por las Municipalidades, sustituye la obligación contemplada por el inciso a) del presente artículo, y se entenderá como válida en caso que el contribuyente no la objete dentro del plazo establecido para el pago al contado del impuesto.

    ¿Quiénes están Inafectos al Pago de Impuesto?

    Están inafectos al pago del impuesto los predios de propiedad de:

    El gobierno central, gobiernos regionales y gobiernos locales; excepto los predios que hayan sido entregados en concesión al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango de ley que regulan la entrega en concesión al sector privado de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, incluyendo las construcciones efectuadas por los concesionarios sobre los mismos, durante el tiempo de vigencia del contrato.

    1. Los gobiernos extranjeros, en condición de reciprocidad, siempre que el predio se destine a residencia de sus representantes diplomáticos o al funcionamiento de oficinas dependientes de sus embajadas, legaciones o consulados, así como los predios de propiedad de los organismos internacionales reconocidos por el Gobierno que les sirvan de sede.
    2. Las sociedades de beneficencia, siempre que se destinen a sus fines específicos y no se efectúe actividad comercial en ellos.
    3. Las entidades religiosas, siempre que se destinen a templos, conventos, monasterios y museos.
    4. Las entidades públicas destinadas a prestar servicios médicos asistenciales.
    5. El Cuerpo General de Bomberos, siempre que el predio se destine a sus fines específicos.
    6. Las Comunidades Campesinas y Nativas de la sierra y selva, con excepción de las extensiones cedidas a terceros para su explotación económica.
    7. Las universidades y centros educativos, debidamente reconocidos, respecto de sus predios destinados a sus finalidades educativas y culturales, conforme a la Constitución.
    8. Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y de fauna silvestre y en las plantaciones forestales.
    9. Los predios cuya titularidad correspondan a organizaciones políticas como: partidos, movimientos o alianzas políticas, reconocidos por el órgano electoral correspondiente.
    10. Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de personas con discapacidad reconocidas por el CONADIS.
    11. Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales, debidamente reconocidas por el Ministerio de Trabajo y Promoción Social, siempre y cuando los predios se destinen a los fines específicos de la organización.
    12. Los clubes departamentales, provinciales y distritales, constituidos conforme a Ley, así como la asociación que los representa, siempre que el predio se destine a sus fines institucionales específicos.

    Asimismo, se encuentran inafectos al impuesto los predios que hayan sido declarados monumentos integrantes del patrimonio cultural de la Nación por el Instituto Nacional de Cultura, siempre que sean dedicados a casa habitación o sean dedicados a sedes de instituciones sin fines de lucro, debidamente inscritas o sean declarados inhabitables por la Municipalidad respectiva.

    En los casos señalados en los incisos c), d), e), f) y h), el uso parcial o total del inmueble con fines lucrativos, que produzcan rentas o no relacionados a los fines propios de las instituciones beneficiadas, significará la pérdida de la inafectación.

    ¿Qué beneficios existen en el Impuesto Predial?

    A los predios a que se alude a continuación se efectuarán una deducción del 50% en su base imponible, para efectos de la determinación del impuesto:

    1. Predios rústicos destinados y dedicados a la actividad agraria, siempre que no se encuentren comprendidos en los planos básicos arancelarios de áreas urbanas.
    2. Los predios urbanos donde se encuentran instalados los Sistemas de Ayuda a la Aeronavegación, siempre y cuando se dediquen exclusivamente a este fin.

    A los pensionistas propietarios de un solo predio, a nombre propio o de la sociedad conyugal, que esté destinado a vivienda de los mismos, y cuyo ingreso bruto esté constituido por la pensión que reciben y ésta no exceda de 1 UIT mensual, deducirán de la base imponible del Impuesto Predial, un monto equivalente a 50 UIT. Para efecto de éste beneficio el valor de la UIT será el vigente al 1 de enero de cada ejercicio gravable.

    Se considera que se cumple el requisito de la única propiedad, cuando además de la vivienda, el pensionista posea otra unidad inmobiliaria constituida por la cochera.

    El uso parcial del inmueble con fines productivos, comerciales y/o profesionales, con aprobación de la Municipalidad respectiva, no afecta la deducción que establece este artículo.